Guide des charges professionnelles détaillant les conditions légales de déduction, le forfait légal, les principales catégories de charges déductibles fiscalement, les dépenses propres à l'employeur, les moyens d'investigation de l'administration fiscale et les déductions applicables en matière d'impôt des personnes physiques. ©Electre 2024

Le sujet

Les charges professionnelles sont les dépenses effectuées pour acquérir ou conserver des revenus liés à l'exercice d'une profession. Pour autant qu'elles respectent certaines conditions, celles-ci viennent en déduction du revenu imposable.

Le livre

Ce guide pratique liste tous les frais professionnels et explique dans quelles conditions ils sont admis ou rejetés par l'administration fiscale ainsi que les documents devant être conservés pour valider ces dépenses.

Le contribuable belge soumis à l'I.P.P. (impôt des personnes physiques) est taxé à concurrence de 40 % dès lors que ses revenus nets dépassent (environ) 11 240 euros (calculés sur base annuelle). Il s'agit malheureusement d'un des taux de taxation les plus élevés en Europe. Le revenu net est le résultat de la différence entre les « rémunérations brutes » et les « charges professionnelles ». Dès lors, la connaissance des montants pouvant être inscrits en tant que charges professionnelles permet de payer moins d'impôts.

Le contenu

Le présent ouvrage est divisé en six chapitres :

• les conditions légales de déduction des charges professionnelles
• l'analyse du forfait légal de charges professionnelles
• l'étude des principales catégories de charges professionnelles déductibles
• les dépenses propres à l'employeur, dès lors que celles-ci peuvent parfois permettre de réaliser des économies d'impôt
• le résumé des moyens d'investigation de l'administration fiscale
• l'aperçu synthétique des déductions applicables en matière d'I.P.P.

De manière à permettre à chacun d'effectuer un check-up des frais déductibles, l'ouvrage contient une liste des principaux postes éligibles en tant que charges professionnelles.

Dans cette nouvelle édition, l'auteur commente les changements intervenus depuis 2009 ;

• la déduction des frais de carburant liée désormais au taux d'émission CO₂
• les charges déductibles dans le cadre des « prêts verts »
• le traitement fiscal des chèques repas, chèques sport, chèques culture et éco-chèques
• les modifications aux régimes des frais forfaitaires applicables aux dirigeants d'entreprise
• les nouvelles déductibilités des équipements de sécurité en faveur des motocyclistes.